Informace k podání daňového přiznání k dani silniční za rok 2024

Základní informace k dani silniční
Daň silniční upravuje zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon o dani silniční").

Přiznání k dani silniční
Daňové přiznání k dani silniční se podává u místně příslušného správce daně nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období s přihlédnutím k ustanovení § 33 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "daňový řád"). Pro zdaňovací období roku 2024 připadá datum 31. ledna 2025 na pátek. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. V případě přechodu daňové povinnosti (např. úmrtí poplatníka či zrušení právnické osoby) nebo při insolvenčním řízení se postupuje podle § 239 až § 245 daňového řádu.

Jak lze podat daňové přiznání
Poplatník má povinnost podat daňové přiznání elektronicky. 

Elektronicky lze podání učinit pouze datovou zprávou:

1. podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu,
2. s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky,
3. využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo
4. prostřednictvím daňové informační schránky.

Správa daně silniční
Správu daně silniční vykonává pouze vybrané územní pracoviště finančního úřadu. Konkrétní informace z daňového řízení vedeného na dani silniční poskytuje pouze vybrané územní pracoviště. Obecné informace k dani silniční poskytuje i spravující územní pracoviště finančního úřadu. V zájmu zajištění lepší dostupnosti spisu v rámci územní působnosti finančního úřadu je umožněno realizovat na obou uvedených pracovištích nahlížení do spisu k dani silniční, a to po předchozí domluvě s daňovým subjektem (osobou zúčastněnou na správě daní).

Přehled vybraných územních pracovišť finančního úřadu, která spravují daň silniční:
 

(pozn. Pokyn č. GFŘ-D-64 o umístění spisu nebo jeho příslušné části na finančních úřadech a na územních pracovištích finančních úřadu zveřejněný ve Finančním zpravodaji č. 11/2024)

Služby online finančního úřadu 
Na portálu MOJE daně (www.mojedane.cz) v online finančním úřadu lze daňové přiznání odeslat přímo z daňové informační schránky plus (DIS+), která poskytuje řadu dalších výhod. Je zde kromě online finančního úřadu k dispozici aplikace pro elektronická podání pro finanční správu (pro uživatele, kteří se nechtějí přihlásit do DIS+), v níž lze vyplnit elektronický formulář a vytvořit datovou zprávu, kterou je možno přímo z aplikace odeslat na společné technické zařízení správců daně. Struktura dat pro vyplnění formuláře se pro rok 2024 nemění. Pro poplatníky, kteří mají DIS+, je nabídnuta možnost požádat správce daně o vynesení vyměřených/doměřených údajů z daňového přiznání za rok 2023, které lze pouze upravit podle stavu za rok 2024, a po provedení kontroly daňového přiznání odeslat.

Předmět daně
Předmětem daně silniční je zdanitelné vozidlo, kterým se pro účely daně silniční rozumí silniční vozidlo kategorie N2 nebo N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrována v registru silničních vozidel v České republice.

Zdanitelným vozidlem (resp. vozidlem, které není předmětem daně) však nejsou následující vozidla:

1. s přidělenou zvláštní registrační značkou podle zákona upravujícího podmínky provozu vozidel na pozemních komunikacích,
2. kategorie N podkategorie
   1. vozidlo zvláštního určení nebo
   2. terénní vozidlo zvláštního určení nebo
3. kategorie O s kódem druhu karoserie DA.

Zdanitelné vozidlo není předmětem daně v kalendářním měsíci, ve kterém u něj nebyly naplněny skutečnosti, jež jsou předmětem daně.

Kategorie vozidel N zahrnuje motorová vozidla konstruovaná a vyrobená především pro přepravu zboží a dělí se na:

• Kategorii N₁ – motorová vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 3,5 tuny
• Kategorii N₂ – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 12 tun
• Kategorii N₃ – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 12 tun

Kategorie vozidel O zahrnuje přípojná vozidla a dělí se na:

• Kategorii O₁ – přípojná vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 0,75 tuny
• Kategorii O₂ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 0,75 tuny, ale nepřevyšující 3,5 tuny 
• Kategorii O₃ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 10 tun 
• Kategorii O₄ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 10 tun

Vozidlo kategorie O s kódem druhu karosérie DA je návěs, který není předmětem daně silniční.  Pro účely daně silniční se kategorií zdanitelného vozidla, podkategorií zdanitelného vozidla nebo jeho kódem druhu karoserie rozumí kategorie, podkategorie nebo kód druhu karoserie podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího schvalování motorových vozidel a jejich přípojných vozidel.

Primárním zdrojem informace o vozidle je registr silničních vozidel. Informace o vozidlech lze získat v aplikaci Registr vozidel, statistické přehledy a výdej dat na webové stránce www.dataovozidlech.cz. Po stisku tlačítka „Data ke stažení“ můžete v sekci „Vyhledání vozidla“ zadat např. VIN a vyhledají se Vám údaje o vozidle. Pokud není uveden druh karoserie, doporučujeme vycházet primárně z informace o druhu vozidla.

Výše daně pro zdanitelná vozidla
Výše daně silniční za zdanitelné vozidlo je uvedena v příloze k zákonu o dani silniční, a to v následujícím znění.

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Platba daně
Podrobnější informace o placení daně jsou uveřejněny na webu Finanční správy http://www.financnisprava.cz/cs/dane/placeni-dani

Daň za zdaňovací období roku 2024 je splatná k 31. 1. 2025. Pokud je rozhodnutím správce daně prodloužena lhůta pro podání daňového přiznání, prodlužuje se stejně i lhůta pro placení daně silniční.