Informace k podání daňového přiznání k dani silniční za rok 2023

Základní informace k dani silniční
Daň silniční upravuje zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "zákon o dani silniční").

Přiznání k dani silniční
Daňové přiznání k dani silniční se podává u místně příslušného správce daně nejpozději do 31. ledna kalendářního roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období s přihlédnutím k ustanovení § 33 odst. 4 zákona č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů (dále jen "daňový řád"). Pro zdaňovací období roku 2023 připadá datum 31. ledna 2024 na středu. Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. V případě přechodu daňové povinnosti(např. úmrtí poplatníka či zrušení právnické osoby) nebo při insolvenčním řízení se postupuje podle § 239 až § 245 daňového řádu.

Jak se podává daňové přiznání
Daňové přiznání lze podat v listinné podobě nebo elektronicky. Elektronicky lze podání učinit pouze datovou zprávou: 

1. podepsanou způsobem, se kterým jiný právní předpis spojuje účinky vlastnoručního podpisu,
2. s ověřenou identitou podatele způsobem, kterým se lze přihlásit do jeho datové schránky,
3. využitím přístupu se zaručenou identitou, nebo
4. prostřednictvím daňové informační schránky.

Pro zdaňovací období 2023 zůstává v platnosti tiskopis daňového přiznání (vzor č. 19) a příloha (vzor č. 17), které byly platné již v předchozím roce. Nově byl vydán tiskopis – Pokyny k vyplnění přiznání k dani silniční (vzor č. 31). Předchozí vzory tiskopisů platné před rokem 2022 nelze pro zdaňovací období 2023 použít. Tiskopisy nejsou vydávány v papírové podobě, ale jsou k dispozici v elektronické podobě ve formátu PDF ke stažení na adrese Daňové tiskopisy | Daně | Finanční správa (financnisprava.cz).

Pro podání daňového přiznání doporučujeme využít online finanční úřad, pomocí kterého můžete podat daňové přiznání elektronicky z pohodlí domova. Daňové přiznání můžete odeslat přímo z daňové informační schránky plus (DIS+) a nemusíte chodit na poštu.

Na portálu MOJE daně (www.mojedane.cz) je kromě online finančního úřadu k dispozici aplikace pro elektronická podání pro finanční správu, v níž lze vyplnit elektronický formulář a vytvořit datovou zprávu, kterou je možno přímo z aplikace odeslat na společné technické zařízení správců daně nebo vytvořit vyplněný tiskopis daňového přiznání ve formátu PDF, který je možno vytisknout, opatřit podpisem a podat v listinné podobě. Nově je pro poplatníky, kteří mají DIS+, nabídnuta možnost požádat správce daně o vynesení vyměřených/doměřených údajů z daňového přiznání za rok 2022.

Podle § 72 odst. 6 daňového řádu, má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku, která se zřizuje ze zákona, nebo zákonem uloženou povinnost mít účetní závěrku ověřenou auditorem, je povinen formulářové podání učinit pouze elektronicky podle § 72 odst. 2 písm. c) daňového řádu, a to datovou zprávou odeslanou způsobem uvedeným v § 71 odst. 1 daňového řádu; při tom se nepřihlíží k datové schránce fyzické osoby podle jiného právního předpisu, kterou lze znepřístupnit na žádost.

Předmět daně

Předmětem daně silniční je zdanitelné vozidlo, kterým se pro účely daně silniční rozumí silniční vozidlo kategorie N₂ nebo N₃ a jejich přípojná vozidla kategorie O₃ nebo O₄, pokud jsou registrována v registru silničních vozidel v České republice.

Zdanitelným vozidlem (resp. vozidlem, které není předmětem daně) však nejsou následující vozidla:

1. s přidělenou zvláštní registrační značkou podle zákona upravujícího podmínky provozu vozidel na pozemních komunikacích,
2. kategorie N podkategorie
   1. vozidlo zvláštního určení nebo
   2. terénní vozidlo zvláštního určení nebo
3. kategorie O s kódem druhu karoserie DA.

Zdanitelné vozidlo není předmětem daně v kalendářním měsíci, ve kterém u něj nebyly naplněny skutečnosti, jež jsou předmětem daně.

Kategorie vozidel N zahrnuje motorová vozidla konstruovaná a vyrobená především pro přepravu zboží a dělí se na:

• Kategorii N₁ – motorová vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 3,5 tuny
• Kategorii N₂ – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 12 tun
• Kategorii N₃ – motorová vozidla s maximální hmotností převyšující 12 tun

Kategorie vozidel O zahrnuje přípojná vozidla a dělí se na:

• Kategorii O₁ – přípojná vozidla s maximální hmotností nepřevyšující 0,75 tuny
• Kategorii O₂ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 0,75 tuny, ale nepřevyšující 3,5 tuny
• Kategorii O₃ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 3,5 tuny, ale nepřevyšující 10 tun
• Kategorii O₄ – přípojná vozidla s maximální hmotností převyšující 10 tun

Vozidlo kategorie O s kódem druhu karosérie DA je návěs, který není předmětem daně silniční.

Pro účely daně silniční se kategorií zdanitelného vozidla, podkategorií zdanitelného vozidla nebo jeho kódem druhu karoserie rozumí kategorie, podkategorie nebo kód druhu karoserie podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího schvalování motorových vozidel a jejich přípojných vozidel.

Primárním zdrojem informace o vozidle je technický průkaz zdanitelného vozidla a údaje v jiných technických dokladech ke zdanitelnému vozidlu se použijí až tehdy, pokud nejsou v technickém průkazu obsaženy. Pokud není uveden druh karoserie, doporučujeme vycházet primárně z informace o druhu vozidla.

Zálohy na daň silniční
Zálohy na daň silniční se od roku 2022 neplatí.

Registrace k dani silniční
Povinnost registrace k dani silniční je již od roku 2022 zrušena.

Výše daně pro zdanitelná vozidla
Výše daně silniční za zdanitelné vozidlo je uvedena v příloze k zákonu o dani silniční, a to v následujícím znění.

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BA nebo BB

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie N s kódem druhu karoserie BC nebo BD

Výše daně pro zdanitelné vozidlo kategorie O

Platba daně
Podrobnější informace o placení daně jsou uveřejněny na internetu Finanční správy
http://www.financnisprava.cz/cs/dane/placeni-dani

Daň za zdaňovací období roku 2023 je splatná k 31. 1. 2024. Pokud je rozhodnutím správce daně prodloužena lhůta pro podání daňového přiznání, prodlužuje se stejně i lhůta pro placení daně silniční.